Astfel, ea detaliat patru categorii de cazuri, cum ar fi situația în care debitorul este declarat insolvabil:
- persoanele fizice sau juridice care, anterior datei de declarare a insolvabilitatii, au dobândit cu rea-credință active de debitorii care astfel și-au provocat insolvabilitatea;
- administratorii, asociații, acționarii și orice alte persoane care au provocat insolvabilitatea prin ascunderea sau înstrăinarea cu rea-credință, sub orice formă, a activelor debitorului;
- administratorii și orice alte persoane care, cu rea-credință, au deeterminat nedeclararea / neachitarea obligațiilor fiscal;
- administratorii care, pe perioda mandatului, nu au îndeplinit obligația de a cere instanței deschiderea procedurii insolvenței cu rea-credință;
- administratorii și orice alte persoane care, cu rea-credință, au determinat restituirea / rambursarea unor sume de bani de la bugetul de stat fără să fie cuvenite debitorului.
Tax & Finance Forum București, Ziua a II-a – Seminarii
Seminar 1 – Prețuri de transfer, susținut de ATIPIC Solutions
Viorel Sbora (Partener prețuri de transfer), Mihaela Crăciun (Consultant prețuri de transfer) și Ștefania Manolache (Consultant prețuri de transfer) au susținut un seminar cu următoarea tematică:
- ghid practic de pregătire pentru îndeplinirea obligațiilor de evaluare și raportare a tranzacțiilor transfrontaliere care pot genera avantaje fiscale – Directiva UE DAC6;
- documentarea deductibilității serviciilor intra-grup – probleme și soluții;
- procesul prin care trece o companie căreia îi este solicitat dosarul prețurilor de transfer – solicitarea autorităților de pregătire și prezentare a dosarului, pregătirea dosarului, punct de vedere, contestație, acțiune în instanță și recurs;
- ajustările de prețuri de transfer și ajustări secundare de TVA,
- restructurările de afaceri, evaluarea acestora și implicațiile din perspectiva prețurilor de transfer;
- cuantificarea riscurilor de prețuri de transfer pe tipuri de tranzacții în cazul prezentării unui dosar de prețuri de transfer incomplet / incorect sau a unor studii de comparabilitate întocmite incorrect.
Seminar 2 – Aspecte fiscale internaționale, impozitare directă și indirectă, susținut de Dobrinescu Dobrev SCA
Drd. Luisiana Dobrinescu (Partener), Andrada Pleș (Tax Manager) și Alexandra Lungeanu (Senior Tax Consultant) au susținut un seminar cu următoarea tematică:
- alocarea competenței de impozitare conform Convențiilor fiscale internaționale (CEDI);
- situații concrete în care convențiile de evitare a dublei impuneri sunt prioritare, subsidiare sau chiar inaplicabile;
- soluționarea conflictelor de dubla rezidență fiscală (persoane fizice vs persoane juridice);
- venituri impozabile obținute de nerezidenți din România si particularitati legate de impozitarea acestora;
- care este punctul de la care o structurare fiscală intrenaționale devine optimizare fiscală agresivă;
- sediu permanent în România vs. sediu fix în România;
- vriterii de alocare a profiturilor unei sediu permanent – BEPS;
- juridic vs. economic: facturarea sau decontarea în cazul sediilor permanente sau fixe. Jurisprudență europeană;
- legislație armonizată în impozitarea venituri obținute de societăți afiliate (Directiva societăți mamă – filiale și Directiva dobânzi și redevențe);
- instrumente legislative și administraive anti-abuz. Schimbul de informații în practica administrației fiscale române.
